企業出現財稅問題，一半是因為給錢太少請了代賬公司，一半是是因為老板對財稅的認知不足

老板，才是財稅風險的**責任人。

到底什么是企業財稅系統？老板究竟如何看待企業財稅系統？

在近10年咨詢服務過程中，發現有三個層面內容最為關鍵：頂層架構設計、財務管理優化和稅務方案規劃，我將其稱為“企業財稅系統三駕馬車”。

**駕馬車是頂層架構設計。

所謂頂層架構，一定是決定經營源頭，也一定是老板才能決策，具體包括四個內容：

1、商業模式設計

公司產品服務如何提供給客戶？客戶需要同誰產生交易？老板需要幾個公司作為主體才能完成這個模式？這些都是商業模式必須思考的問題。由于缺乏商業模式設計，很多老板的運營思路和想法難以落地，或者風險巨大。

2、股權架構設計

股權是一個極為復雜的系統，站在實務角度最簡單的分法是股東身份設計、股權比例設計和股權變動安排，這三個內容如果考慮不周會給未來發展帶來巨大的風險。比如大多數企業始終用自然人作為經營主體公司股東，這就會造成分紅的障礙，只要分必須繳納20%個稅，如果不分又會導致公司資產的持續增加，未來股權難以轉讓，有風險的公司難以注銷和隔離。

3、資產結構設計

公司經營需要土地、房產、專利、商標等資產，老板個人也需要投資房產，購置車輛，這些資產應由誰購買？放在個人名下還是公司名下？未來如何做到安全、節稅？這是我們研究的資產結構問題，遺憾的是很多老板朋友最初的選擇是錯的，給未來帶來很多障礙。

4、資金結構設計

股東的錢如何進入公司？公司的錢如何轉給股東？公司與公司之間如何安全高效調撥資金？這三個問題就是資金結構設計，處理不好會形成蛛網一樣的混亂格局，我們希望通過個人和公司兩個資金池的安排實現高效、安全調撥資金。

第二駕馬車是財務管理優化。

我認為所有公司財務管理優化有四個動作一定要做：

1、基礎工作標準化

企業財稅管理所有工作的基石是會計核算，會計核算不準確將會導致后面所有管理的不準確。遺憾的是大多數民營企業缺乏核算基礎工作標準化的理念，財務將賬做成什么樣子老板完全不知也不管，不同財務人員對工作的理解差異直接引發基礎工作的差異，如何解決這個問題？

我希望結合公司具體業務建立核算標準化工作手冊，作為所有財務核算人員和報稅人員工作的統一標準，無論誰來做這個會計，都能基本上按照要求和標準完成工作，將個人因素對賬務稅務影響降到最低，確保基礎工作安全統一。

2、內部控制流程化

財務管理本身承擔著內部控制的重要職能，崗位安排、職責設計、流程安排，以及就流程關鍵節點標準化的制度設計，最終形成公司內部控制基本規則，防范跑冒滴漏的同時確保公司經營合規、可控，不脫軌。

3、數據管理精細化

老板決策應該建立在準確數據的基礎上，但很多公司財務系統難以為老板提供準確且有效的數據。成本管理法、盈虧平衡法和投資回報分析是所有公司數據管理的三大關鍵，以這三者為核心指標，配套基礎財務數據和對應的業務數據，才能保證老板做決策不拍腦袋，盡量客觀準確。

4、全面預算落地化

預算是計劃的數據化，全面預算是所有公司員工共同努力才能做好的管理系統，大多數公司在基礎工作缺失、內控流程不規范、數據管理不準確的前提下就想要一步到位做好全面預算，無異于緣木求魚，前三件財務管理工作做好，才能為全面預算做好鋪墊，準備好數據，鍛煉好團隊，最終才有可能做好全面預算。

第三駕馬車是稅收合規計劃。

民營企業多年發展中總會有諸多遺留問題，我們認為應從三個方面重新規劃稅務方案，逐步解決遺留問題，最終實現稅收合規計劃：

1、稅收底線確立

稅的問題上哪些事可以做，哪些事堅決不能做，這就是至關重要的底線問題。很多公司財稅管理混亂，遺留問題眾多，財務人員頻頻離職，根本原因正在于底線混亂，尤其是老板和財務底線不統一。因此稅務方案規劃的**步正是確立底線，方能做好規劃。

2、稅收目標設計

很多公司預算管理忽視了稅收目標和稅收預算，我們希望公司老板帶著財務，認真將公司收入、成本、費用、利潤和稅金進行詳細、反復、多版本測算，最終決定稅收目標在合規基礎上落在哪里。

3、稅收優化策略

所有的稅收優化，絕不是就數據調數據，就財務說財務，一定是扎根業務，立足架構，通盤考慮，通常來講，主體設計、產業鏈分拆、商業模式重構、交易性質轉化都是稅收優化的常用安全策略。

所以，財稅系統三駕馬車每一部分內容又可以分為若干層次，匯總起來一共是十一項具體內容。企業所有財稅問題都源自于此，所有問題的解決方案也都源自于此。

（十一項具體內容）

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